Владислав Трифонов, Ольга Плешанова, Вадим Вислогузов, Дмитрий Бутрин, «Коммерсант», 10.03.2007
Накануне заседания Арбитражного суда Москвы, который в понедельник может вынести решение по иску налоговиков о признании незаконным аудита ЗАО "ПрайсвотерхаусКуперс Аудит" ЮКОСа в 2002–2004 годах, в российском офисе PricewaterhouseCoopers (PWC) проведены обыски и выемки документов. Формально визиты в PWC сотрудников Генпрокуратуры и Следственного комитета МВД не имеют отношения к суду. Тем не менее ажиотажный интерес к документам компании может означать, что силовые структуры намерены решать судьбу российского бизнеса одного из крупнейших аудиторов мира именно силовым путем.

Вчера Генпрокуратура и Следственный комитет (СК) при МВД провели обыски и выемки документов в ЗАО "ПрайсвотерхаусКуперс Аудит" (российской структуре PricewaterhouseCoopers).

Первый обыск, проводимый Следственным комитетом при МВД, связан с налоговыми претензиями к самой компании за 2002 год. Три инстанции арбитражного суда в Москве в прошлом году постановили взыскать с компании около 290 млн руб., включая пени и штрафы. Судом было установлено, что "ПрайсвотерхаусКуперс Аудит" незаконно уменьшила базу по налогу на прибыль на суммы, выплаченные иностранной компании PricewaterhouseCoopers Resourses B.V.

В PWC утверждают, что долг в 290 млн руб. уже погашен. Тем не менее 12 февраля следователем Натальей Левицкой было возбуждено уголовное дело по ч. 2 ст. 199 УК РФ ("Уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере"). Через два дня следователь Левицкая выписала постановление на проведение обыска в помещении "ПрайсвотерхаусКуперс Аудит", а 19 февраля следственные действия в аудиторской компании лично санкционировал замгенпрокурора России Виктор Гринь. Почему обыски начались только через 19 дней, в прессслужбе СК " Ъ" пояснить отказались.

Второй обыск формально не имеет отношения к PWC: он связан с делом, которое Генпрокуратура ведет в отношении ЮКОСа. По словам директора адвокатской конторы "Аснис и партнеры" Александра Асниса, имеющего контракт на юридическую поддержку российского офиса PWC в обоих делах, Генпрокуратура искала документы по так называемому основному делу ЮКОСа. Однако, по словам адвоката, из формулировок постановления о его производстве нельзя было сделать вывода о наличии конкретных претензий к кому-либо из работников PWC. "Если налоговое дело вполне конкретно, то по делу ЮКОСа претензий к кому-либо из сотрудников компании пока предъявлено не было",— заявил адвокат. В Генеральной прокуратуре от комментариев вчера отказались.

Пятничный ажиотаж в PWC предваряет заседание арбитражного суда Москвы, который в понедельник продолжит рассматривать иск структур Федеральной налоговой службы о незаконности аудита ЮКОСа, проведенного "ПрайсвотерхаусКуперс Аудит" в 2002–2004 годах. Налоговая инспекция считает, что аудитор содействовал совершению ЮКОСом налоговых нарушений. В своем иске налоговики требуют признать договор на оказание ЮКОСу аудиторских услуг "сделкой, противной основам правопорядка и нравственности", взыскав в доход бюджета $480 тыс. вознаграждения аудитора.

Адвокат PWC Александр Аснис заявил " Ъ": "Формально прошедшие обыски не связаны с проходящими сейчас судебными разбирательствами о достоверности аудиторского заключения, сделанного PWC для ЮКОСа. Но нам представляется, что это все звенья одной цепи". В Федеральной налоговой службе от комментариев отказались.

Дело PWC в России уже давно рассматривается не только в судах. Так, как уже писал " Ъ" (см. номер от 19 февраля), усилиями главы международной сети PWC Сэмуэла ди Пьязза давление российских силовиков на компанию уже обсуждалось с представителями МИД России и администрацией президента госсекретарем США Кондолизой Райс. По неофициальным данным " Ъ", России якобы пригрозили в случае разрушения бизнеса PWC проблемами с IPO российских компаний в Нью-Йорке и Лондоне.

По мнению знакомого с ситуацией вокруг PWC источника " Ъ", поведение следователей лишь подтверждает тот факт, что итог совещания в Кремле 17 февраля, где решалась судьба "ПрайсвотерхаусКуперс Аудит" ( " Ъ" писал об этом совещании 26 февраля), был не в пользу компании. При этом расследование уголовного дела, по словам собеседника " Ъ", может дать выигрыш во времени для решения вопроса об отзыве у компании лицензии: "Отозвать лицензию сейчас означает поставить под удар годовые отчеты и собрания акционеров крупнейших компаний, аудит которых проводит " ПрайсвотерхаусКуперс Аудит"".

Заседание арбитражного суда Москвы в понедельник может стать решающим. Рассмотрение дела по существу откладывалось уже дважды: кандидат в арбитражные заседатели со стороны "ПрайсвотерхаусКуперс Аудит" Александр Кутузов, работник Альфа-банка, от участия в деле отказался. Это потребовало замены заседателя. Однако кандидатуру нового заседателя, юриста Елены Рыбаковой, "ПрайсвотерхаусКуперс Аудит" заявила в суд лишь 5 марта, тогда как срок истек 2 марта. "Если заседатель, кандидатура которого заявлена компанией, в понедельник не явится на заседание суда и при этом выяснится, что заявление о кандидатуре подано в суд с нарушением срока, суд сам будет вправе выбрать заседателя и рассмотреть дело по существу",— считает адвокат Московской областной коллегии адвокатов Денис Узойкин.

Управляющий партнер адвокатского бюро "Форум" Кирилл Нам согласен с тем, что следствие могло активизироваться в преддверии рассмотрения дела о незаконности аудита ЮКОСа. "Налоговики обвиняют PWC в содействии уклонению нефтекомпании от уплаты налогов,— говорит адвокат.— Теперь же правоохранительные органы пытаются перевести дело из политической плоскости в уголовную, показывая, что именитый аудитор сам является злостным неплательщиком налогов".

В деловом сообществе по-прежнему существует два мнения о том, какие именно намерения преследуют силовые структуры в отношении "ПрайсвотерхаусКуперс Аудит". По одной версии, атака на российский офис PWC всего лишь способ получить дополнительные аргументы по делу ЮКОСа, которые PWC предоставлять отказывается. По другой версии, целью является именно российский бизнес PWC, передел рынка аудита крупных компаний в России и создание системы сбора информации о бизнесе клиентов аудиторов. Эта версия подтверждается, в частности, последними требованиями налоговиков к аудиторам о предоставлении конфиденциальной информации о проверяемых компаниях.

Филипп Стеркин, «Ведомости», 12.03.2007
<…>
Пока никого из сотрудников PwC не допрашивали в качестве подозреваемого. Но адвокат PwC Александр Аснис считает, что уголовное дело может разрастись. Ведь оно было возбуждено не отделом налоговых преступлений МВД, а другим подразделением – Управлением по расследованиям организованной преступной деятельности против общественной безопасности и здоровья населения. Кроме того, по словам Асниса, во время обыска изымались документы, относящиеся к другим периодам времени и обстоятельствам, а также материалы, касающиеся других клиентов компании. Кроме того, были изъяты пленки с записями с сервера PwC.

Милиционеры пообещали, что коробки с изъятыми материалами будут вскрыты в присутствии сотрудников PwC и не имеющие отношения к делу документы вернут, говорит Аснис. Но адвокаты PwC намерены обжаловать нарушения, допущенные следователями. Вслед за милиционерами обыск в PwC начала Генпрокуратура. Его проводили следователи, расследующие дело ЮКОСа, аудитором которого была PwC. Закончили они обыск только в субботу вечером, кроме бумаг скачав с сервера PwC материалы, касающиеся ЮКОСа, говорит Аснис.

Этот обыск проводился накануне рассмотрения в арбитражном суде Москвы иска налоговиков. Они обвиняют PwC в том, что она не рассказала акционерам ЮКОСа о нарушениях закона, сообщив о них лишь менеджменту компании. В связи с этим инспекторы хотят взыскать с PwC сумму ее гонорара в $480 000.

Неприятности могут отразиться на клиентской базе PwC. При отзыве или приостановлении лицензии PwC ее клиенты будут вынуждены менять аудиторов – возникнут сложности с годовыми отчетами, текущим аудитом, выходом на IPO, предупреждает сотрудник крупной аудиторской компании. В пятницу аудиторы обзванивали клиентов с просьбой не беспокоиться, рассказал "Ведомостям" один из банкиров – клиентов PwC.

Некоторые из клиентов PwC опасаются, что в результате информация об их отчетности окажется в свободной продаже на рынке, говорит сотрудник "Тройки Диалог", которую тоже обслуживает PwC. Большинство клиентов – это открытые публичные компании, их отчетность и так публикуется, успокаивает партнер другой аудиторской компании.

Крупнейшие клиенты PwC пока не собираются менять аудитора. Обыски в PwC не смущают "Транснефть", говорит вице-президент компании Сергей Григорьев. Директор по корпоративным отношениям British American Tobacco Александр Лютый также не опасается проверок. "Для нас PwC – марка, которая позволяет быть открытой, а нашим цифрам доверяют", – говорит другой крупный клиент PwC. Но источник в "Газпроме" не исключает смену аудитора, если претензии к PwC будут серьезными. На прошлой неделе компания объявила конкурс среди аудиторов.

(В подготовке материала принимали участие Гюзель Губейдуллина, Екатерина Дербилова, Юлия Федоринова, Алексей Рожков, Ирина Резник, Василий Дмитриев.)

Екатерина Карачева, «Время новостей», 12.03.2007
<…>
Такая неожиданная встреча милиционеров и прокуроров в аудиторской компании, обслуживавшей в свое время ЮКОС, формально была объяснена стечением обстоятельств. Представители СК сообщили, что они действовали в рамках дела, недавно возбужденного в связи с подозрением об уклонении "ПвК Аудит" от уплаты налогов. Представители же Генпрокуратуры пришли к аудиторам по поводу "дела ЮКОСа". Однако некоторые наблюдатели отметили, что это совпадение произошло накануне очередного и, как предполагается, решающего заседания в арбитраже по рассмотрению иска ФНС о признании недействительными договоров между "ПвК Аудит" и ЮКОСом о финансовом аудите нефтяной компании в 2002--2004 годах.

Уголовное дело по налоговым претензиям к руководству "ПвК Аудит" (по ст. 199-2 УК РФ -- уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере), как выяснилось, было возбуждено СК еще 12 февраля . Основанием для этого послужили материалы проверки Федеральной налоговой службы (ФНС), согласно которой "ПвК Аудит" задолжала порядка 290 млн руб. за незаконное уменьшение базы по налогу на прибыль на суммы, выплаченные в 2002 году иностранной компании "ПвК Ресурсес Б.В.", привлеченной якобы для оказания консалтинговых и аудиторских услуг на российском рынке. Постановление на обыск во всех комнатах 8-этажного офиса компании на Космодемьянской набережной утвердил лично замгенпрокурора Виктор Гринь.

С этим документом около девяти часов утра 9 марта более двух десятков милиционеров пришли в "ПвК Аудит". Их интересовали договоры и контракты за 2002 год, заключенные компанией представительством PwC в России по оказанию консалтинговых и аудиторских услуг, налоговые декларации, денежные переводы иностранными коллегами, сервер.

Не успели оперативники разойтись по кабинетам, как в двери аудиторов постучали сотрудники Генпрокуратуры. Они также предъявили руководству "ПвК Аудит" постановление на обыск, но уже "в рамках расследования уголовного дела по ОАО НК "ЮКОС" по уклонению от уплаты налогов в период с 2002 по 2004 год", и также приступили к исследованию необходимых бумаг и сервера.


"Следствие подозревает, что аудитор, проводивший проверку в ЮКОСе, в своем заключении отразил заведомо неверные факты, а значит, скрыл некоторую информацию, -- рассказал источник в Генпрокуратуре. -- Поэтому следствие сделало вывод, что аудитор является возможным соучастников в деле по уходу ЮКОСом от уплаты налогов и решило изъять всю имеющуюся документацию. После исследования документов будет решаться вопрос о предъявлении конкретным лицам обвинений".
<…>
"Уверены, что следствие во всем разберется, поскольку компания честно выполнила постановление суда, заплатив более 290 млн руб. в бюджет, -- сказали в "ПвК Аудит". -- Как посещение правоохранительных структур отразится на репутации компании и какой ущерб мы понесли в результате простоя целого дня, пока неизвестно. Сейчас мы работаем в обычном режиме".

Ксения Батанова, «Бизнес», 12.03.2007
<…>
Опрошенные "Бизнесом" эксперты (все они предпочли остаться неназванными) считают, что действия властей можно расценивать как предупреждение другим аудиторским компаниям. При этом эксперты не исключают, что столь пристальное внимание правоохранительных органов к PwC может быть связано и с неприязнью к аудиторской компании, засветившейся в чувствительном для властей "деле ЮКОСа". Вряд ли после этих обысков "большая четверка" аудиторских компаний превратится в "большую тройку", отмечает один из собеседников.

"Однако это сигнал для остальных участников рынка. Власть дает понять, что будет с теми, кто сотрудничает с опальными компаниями",— говорит один из опрошенных "Бизнесом" юристов.

Владимир Баринов, «Газета», 12.03.2007
<…>
Но еще до возбуждения уголовного дела руководителей российского филиала PricewaterhouseCoopers вызывали для объяснений в департамент экономической безопасности МВД. В частности, беседовали с главой компании в России Майком Кубиной. По данным "Газеты", недавно в компании было объявлено, что Кубина оставляет свой пост и уходит на повышение. Одновременно с сотрудниками МВД в офисе компании работали и следователи Генпрокуратуры, занимающиеся делом ЮКОСа. Аудиторы "ПрайсвотерхаусКуперс" проверяли эту нефтяную компанию в 2002--2004 годах и не нашли никаких нарушений. Притом, что в начале февраля экс-главе ЮКОСа Михаилу Ходорковскому были предъявлены обвинения в хищениях почти $30 млрд. Из этого можно сделать вывод, что фактически вся финансовая деятельность НК была незаконной.
<…>
Самое интересное, что обыски состоялись в преддверии заседания в Арбитражном суде Москвы (оно намечено на 12 марта), где будет рассмотрен вопрос о признании недействительной сделки между аудиторами и ЮКОСом. Если "ПрайсвотерхаусКуперс Аудит" проиграет и здесь, то ей придется выплатить в бюджет государства $145 тысяч, полученных компанией за аудит ЮКОСа по итогам 2002 года, плюс $480 тысяч за 2003--2004 годы. В худшем случае речь может даже идти об отзыве у "ПрайсвотерхаусКуперс Аудит" лицензии. Впрочем, такое развитие событий крайне маловероятно, учитывая репутацию крупнейшего мирового аудитора.

Хотя в мировой практике такой пример уже есть. Аудиторская компания Arthur Andersen, один из прямых конкурентов PricewaterhouseCoopers, лишилась всех своих клиентов после обвинений в соучастии в фальсификации отчетности обанкротившейся компании Enron. Процесс в суде аудиторы выиграли, "отбив" все обвинения, но вернуть клиентов так и не смогли.

АУДИТОР ПОЛОВИНЫ ВВП РОССИИ

PricewaterhoueCooper является самой крупной компанией в мире, предлагающей профессиональные услуги в области консалтинга и аудита. В ней работают около 130 тысяч человек в 148 странах мира. Компания входит в так называемую большую четверку аудиторских компаний. Крупнейших фирм когда-то было восемь, и назывались они "большой восьмеркой". В 1989 году в результате слияния Deloitte, Hakin and Sell и Touche Ro (объединенная фирма стала называться Deloitte & Touche) и Ernt & Whinney и Arthur Young (Ernt & Young) "восьмерка" превратилась в "шестерку". Количество крупнейших компаний вновь сократилось в 1998 году после слияния Price Waterhoue и Cooper & Lybrand (в результате возникла PricewaterhoueCooper). Наконец, "пятерка" стала "четверкой" в 2002 году после массового ухода клиентов от Arthur Anderen, последовавшего за обвинением компании в соучастии в фальсификации отчетности обанкротившейся энергетической компании Enron. В Российской империи Cooper & Lybrand начала работу в 1913 году, Price Waterhoue — в 1916-м. В 1998 году объединенная компания возобновила свою деятельность в России, основные клиенты PricewaterhoueCooper — РАО "ЕЭС России", ОАО "Газпром", Центробанк России и др. В последние годы PricewaterhoueCooper открыла офисы в Москве, Санкт-Петербурге, Южно-Сахалинске и Тольятти.

Мария Селиванова, «RBC daily», 12.03.2007
<…>
Приход правоохранительных органов в PwC не удивил экспертов. "Материалы налоговых дел, где недоимка составляет более 600 тыс. руб., всегда передаются в правоохранительные органы для решения вопроса о привлечении к уголовной ответственности, — пояснил менеджер компании AGA Management Николай Фрейтак. — Силовики решают вопрос о возбуждении уголовного дела по факту уклонения от уплаты налогов".

"При возбуждении уголовного дела правоохранительные органы зачастую руководствуются результатами судебных разбирательств, — объясняет руководитель департамента налогов и права ООО "Бейкер Тилли Русаудит" Эдуард Кучеров. — В данном случае МВД, видимо, ожидало окончания судебных разбирательств, чтобы решить вопрос о наличии уголовного состава в действиях компании". В принципе силовики могли воспользоваться и теми документами, которые получили в ходе проверки налоговики, но поскольку они скорее всего получали копии, то МВД решило сделать выемку, чтобы при необходимости использовать оригиналы в уголовном процессе, предполагают эксперты.
Впрочем, эксперты говорят, что анализ судебных актов, проигранных компанией ФНС, не позволяет утверждать, что действия компании были направлены на уклонение от уплаты налогов. "Компания не смогла документально подтвердить обоснованность расходов, потому что нет документов, подтверждающих, что приобретение услуг голландской компании было связано с оказанием услуг российским клиентам, — напоминает г-н Фрейтак. — Но в деле не сказано, что расходы PwC были понесены в целях налоговой оптимизации".

Если следствию все же удастся найти доказательства вины руководителей компании и отстоять свою позицию в суде, то санкции будут значительными. "По статье 199 УК, при особо крупном размере неуплаты налогов (от 7,5 млн руб. – РБК daily) обвиняемые рискуют провести в тюрьме до шести лет", — говорит г-н Фрейтак.

Николай Вардуль, «Газета» (статья называется «Отблеск костра»), 12.03.2007
Заголовок не мой. Так называется историко-документальный роман Юрия Трифонова. Сейчас и писатель, и его творчество подернуты дымкой забвения. Но в 1960—1970-е те, кто умел читать, читали его запоем.

Потому что у него был свой, внимательный, колющий и поэтому отличающийся от официального взгляд на советскую историю, ее героев и антигероев. Трифоновым двигала в том числе и личная заинтересованность, что он прямо показал в "Отблеске костра", — это погружение в недавнюю, горячую от крови историю через трагическую историю собственной семьи, через тех, на ком лежит отблеск костра истории — революции, Гражданской войны, создания системы советской власти.

У меня костер совсем другой.

Гораздо скромнее, хотя тоже исторический. Этот костер — дело ЮКОСа. Понимаю, кто-то сочтет кощунственным сам факт такого сравнения. Но общее только одно — образ костра и его отблесков. Для большинства этот костер — маяк, после которого в России начался совсем другой маршрут движения, с новыми политическими и экономическими координатами.

Соответственно распределяются и роли: одни подбрасывают в костер все новые охапки хвороста, другие делают вид, что ничего не замечают, третьи пугливо озираются на негаснущий костер.

Тем же, на кого пали отблески костра, кто прежде всего в силу отнюдь не идейного, а профессионального долга оказался вовлеченным в дело ЮКОСа на стороне компании, пришлось испытать на себе жар костра.

Сообщение "Интерфакса" от 9 марта весьма характерно озаглавлено: "МВД завершило проверку PwC". Лучше не скажешь! Суть дела — продолжение дела ЮКОСа, аудитором которого выступала компания "ПрайсвотерхаусКуперс", российское подразделение PwC (подробности — на стр. 9).

С одной стороны, логика преследования аудиторов безупречна: раз факты налоговых преступлений сотрудников и совладельцев компании доказаны в суде, то вина лежит и на тех, кто прикрывал эти преступления громким аудиторским именем. Но есть и другая сторона.

Почему же тогда под судом не оказался ни один из руководителей налоговых органов, которые принимали налоговую отчетность ЮКОСа все предшествовавшие костру годы? У меня ответ есть. Потому что налоговики для тех, кто преследует ЮКОС, — свои, а те, кто так или иначе оказался на его стороне, — чужие. Так что главная логика к праву отношения не имеет: бей чужих!

Если этот пример читателя не убеждает, можно привести длинную "простыню" с перечнем случаев, когда преследованиям с выемкой документов, личными обысками и другим акциям устрашения подвергались налоговые консультанты ЮКОСа, адвокаты компании и ее руководителей. Чем был виноват Сергей Пепеляев, в компании которого производили выемку документов? Тем, что отстаивал в суде интересы Михаила Ходорковского, налоговым консультантом которого он был.

Чем виноват адвокат, выполняющий свою работу? Тем, что привлекает излишнее общественное внимание к "решенному" делу.

"Карфаген должен быть разрушен!" — это политический, а не правовой принцип. По тому же принципу дело ЮКОСа — это костер.

Шамиль Идиатуллин, «Коммерсант Власть», 12.03.2007

В понедельник Басманный суд Москвы вынес приговор бывшему замглавы дирекции внешнего долга ЮКОСа Владимиру Переверзину и экс-гендиректору компании "Ратибор" Владимиру Малаховскому. Генпрокуратура просила наказать обоих 11-летним сроком лишения свободы в колонии общего режима за хищение и легализацию $13 млрд с помощью продажи сырой нефти дочерним офшорам по заниженной цене. Суд счел предложение обвинения слишком мягким и приговорил Переверзина к 11, а Малаховского - к 12 годам колонии строгого режима. Жесткий приговор логичен. Беспощадность к менеджерам среднего звена позволяет властям поразить две цели. Общественность может убедиться, что дело затевалось совсем не для того, чтобы посадить Михаила Ходорковского,- ведь в компании орудовала целая банда, многих членов которой приходится изолировать куда основательнее, чем руководителя. Кроме того, решение суда будет ориентиром и для следующих приговоров по тем же эпизодам, обвинение по которым уже предъявлено Михаилу Ходорковскому и Платону Лебедеву.

«Эксперт», 12.03.2007
<…>
Сейчас перед новым судом над Ходорковским создан прецедент и задана определенная планка наказания по сходному делу, причем с куда меньшей суммой похищенного.

Однако следствию, по всей видимости, будет непросто обосновать общую сумму похищенного. Ведь если сложить 13 млрд долларов, которые похитили юкосовские менеджеры, с 23–25 млрд, в хищении которых обвиняют Ходорковского и Лебедева, то полученные 36–38 млрд — это больше федерального бюджета России в 2000 году (его размер был "всего" 30 млрд долларов). Да и выручка ЮКОСа за 2000–2003 годы составила суммарно около 43,3 млрд долларов.